Главная \ Экономические экспертизы

Экономические экспертизы

     Экономическая экспертиза проводится в связи с расследованием уголовных дел, сопряженных с экономическими преступлениями, а также в связи с рассмотрением экономических споров в арбитражных судах. Исследование, проводимое в рамках экономической экспертизы, основывается на анализе финансово-хозяйственной документации с целью выявления сведений о совершении хозяйственных операций и их влияния на хозяйственную деятельность организации.

     Объектами судебно-экономической экспертизы являются:

  •  первичные учетные документы;
  • иные первичные документы, используемые при ведении учета;
  • регистры бухгалтерского учета, регистры налогового учета, регистры учета индивидуального предпринимателя;
  • бухгалтерская отчетность;
  • налоговые декларации.

      Бухгалтерская экспертиза.

 Предметом бухгалтерской экспертизы является исследуемый экспертом способ бухгалтерского учета, установление необычных условий и приемов совершения учетных операций и записей, места, времени, механизма, способа, качественной и количественной характеристики искажения учетных данных. Объектом бухгалтерской экспертизы, как и всех судебно-экономических экспертиз, являются документальные данные - носители экономической информации.

     Бухгалтерская экспертиза подразделяется на:

  1. диагностические,
  2. идентификационные,
  3. реконструкционные.

   Диагностические задачи - это выявление фактов или признаков искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами, определение их характера, механизма и степени влияния на интересующие следствие (суд) показатели хозяйственной деятельности.

   Идентификационные задачи - идентификация записей учетного характера, т.е. определение тождества или различия черновых записей с данными бухгалтерского учета по их смысловому и структурному содержанию.

   Реконструкционные задачи - воссоздание отсутствующих либо искаженных учетных форм и систем на базе их более ранних или поздних закономерных связей и возможных путей построения учетной информации.

 Финансово-экономическая экспертиза.

     Финансово-экономическая экспертиза назначается при расследовании:

  •  налоговых правонарушений
  • хищений
  • должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов
  • лже-предпринимательством
  • ложным или злостным банкротством
  • валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов и др.

 Предметом финансово-экономической экспертизы является комплекс обстоятельств дела, устанавливаемый в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (фирмы, организации). Кроме этого, также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование доходов и денежных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

     Финансово-экономические экспертизы назначают:

  • для анализа финансовых результатов и определения финансового состояния предприятия
  • для определения размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций
  • скрытой от государства прибыли
  • необоснованных отчислений в денежные фонды и т.д.

    Финансово-экономическая экспертиза решает только диагностические задачи.

 Финансово-кредитная экспертиза.

    Финансово-кредитная экспертиза – это исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.